Le seuil de rentabilité est un indicateur important pour tester la fiabilité et la stabilité de votre activité sur du long terme. Comme un objectif à atteindre, ce seuil se détermine en amont du lancement de votre projet, puis doit être réévalué pendant son cycle de vie. Ainsi, la rentabilité d’une activité et le fameux “point mort” peuvent se calculer grâce à des outils comptables très simple. On vous explique en détails !
Sommaire
- Qu’est-ce que le seuil de rentabilité ?
- La différence avec le point mort
- L’intérêt de définir son seuil de rentabilité pour une activité
- Calculer son seuil de rentabilité et son point mort
Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Freelances, réseau d'entraide des indépendants dans leur comptabilité.
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Qu’est-ce que le seuil de rentabilité ?
Le seuil de rentabilité fait référence au moment où une entreprise devient rentable. De manière plus précise, une entreprise atteindra son seuil de rentabilité quand le chiffre d’affaires de l’activité recouvre les charges et autres dépenses : l’entreprise n’est donc plus à perte. Toutefois, le seuil de rentabilité commence au moment où le résultat net est zéro et cela ne signifie donc pas que l’entreprise fait des bénéfices.
C’est au moment de faire son compte de résultat que l’entreprise pourra suivre et analyser la rentabilité de l’activité selon si le résultat est positif (bénéfices) ou négatif (pertes). Par ailleurs, en comptabilité, le “CR” est un document faisant parti des états financiers de l’entreprise et qui regroupe les charges et les produits d’un exercice comptable.
La différence avec le point mort
Le seuil de rentabilité et le point mort sont basés sur le même type de ratio. Toutefois, le seuil de rentabilité s’exprime en chiffre d’affaires, alors que le point mort s’exprime en temps. Ainsi, le point mort permettra de déterminer le nombre de jours nécessaire pour que l’activité soit rentable.
L’intérêt de définir son seuil de rentabilité pour une activité
Si vous créez une société, sa rentabilité sera forcément l’un de vos objectifs principaux. Vous pourrez alors déterminer le seuil de rentabilité espéré au moment de construire votre business plan et votre prévisonnel financier. En effet, ces derniers rassemblent toutes les études et analyses faites en amont de votre lancement, mais aussi les objectifs de la société, et où vous voulez l’emmener. Par exemple, si vous espérez un prêt bancaire, le seuil de rentabilité estimé sur plusieurs années (environ 3 ans) doit apparaître dans le dossier en question et sera évalué par la banque.
Cependant, le seuil de rentabilité n’est pas toujours calculé au moment d’un lancement. Il peut être un nouvel objectif en cours de route, avec des cas qui varient selon le type d’activité. Par exemple, si vous prévoyez une grosse dépense liée à l’organisation d’un événement, ou à l’acquisition d’un matériel coûteux, alors vous devrez faire cette opération en ajustant les charges variables.
Enfin, n’hésitez pas à prévoir différents scénarios pour calculer votre seuil de rentabilité et votre point mort. Par exemple, si le prix d’une charge fixe augmente, il faudra refaire le calcul. En bref, il faut veiller au grain !
Calculer son seuil de rentabilité et son point mort
C’est le moment de passer à l’application concrète des concepts. Ainsi, plusieurs méthodes sont possibles pour calculer le seuil de rentabilité, et varient selon le business model (activité libérale ou commerciale).
Avant de commencer les calculs, il est nécessaire de connaître vos charges fixes, qui font référence aux charges récurrentes dont le montant ne dépend pas du niveau de l’activité de l’entreprise. Par exemple : les loyers, l’assurance, l’amortissement du matériel etc.
Une fois les charges fixes évaluées, il faut déterminer le montant de vos charges variables. Celles-ci dépendent du volume d’activité de l’entreprise : comme la marchandise, les fournitures, ou les matières premières. En profession libérale, l’activité n’aura pas de charges variables dans la majeure partie des cas !
Une fois ces charges enregistrées, passons au calcul du seuil de rentabilité et du point mort.
Pour les activités commerciales
Déterminez votre chiffres d’affaires prévisionnel (CA), le montant des charges fixes (CF) et celui des charges variables (CV).
- Calculez la marge sur les coûts variables : MCV = CA – CV
- Ensuite, calculez le taux de marge sur coûts variables : TMCV = MCV / CA
- Pour finir, votre seuil de rentabilité sera : SR = CF / TMCV
- Si l’on résume, la formule globale est : SR = CF / [(CA – CV) / CA]
- Concernant le point mort, la formule est la suivante : SR / (CA / 360 jours)
Prenons un exemple : vous vendez des anciens meubles et réalisez un chiffre d’affaires de 70 000€. Vos charges fixes sont de 30 000€ et vos charges variables sont de 25 000€.
SR = 30 000 / [(70 000 – 25 000) / 70 000] = 46 670 €
Point mort = 46 670 € / (70 000 / 360) = 240 jours
Ainsi, l’entreprise devra réaliser un chiffre d’affaires d’au moins 46 670 € pour être rentable. Elle pourra être rentable au bout du 240e jour de l’année.
Pour les activités libérales
Comme nous l’avons expliqué plus haut, l’une des caractéristiques de la profession libérale en prestation purement intellectuelle est de ne pas avoir de charge variable. Quelques exceptions existent toutefois, si vous sous-traitez par exemple.
Ainsi, avec l’absence de charges variables, l’entreprise sera rentable au moment où son chiffre d’affaires atteint celui de ces charges fixes. Aussi, vous devrez utiliser votre taux horaire ou taux journalier que vous avez vous-même défini. Vous pouvez aussi le calculer en prenant vos revenus mensuels (brut ou net) divisés par le nombre d’heures travaillées par semaine.
Le calcul est donc simplifié pour déterminer la rentabilité d’une activité libérale :
Seuil de rentabilité = Charges fixes / Taux horaire (ou taux journalier)
Et si l’on prend un exemple concret : vous êtes consultante en communication avec un taux horaire à 70€ et 20 000€ de charges fixes.
SR = 20 000 / 70 = 285 heures
Ainsi, vous serez rentable au bout de 285h de mission.
Une question sur le seuil de rentabilité ? Laissez-nous un commentaire ! Nous vous invitons également à rejoindre le groupe Facebook de comptabilité pour échanger entre professionnels libéraux et indépendants.
