Impôts sur le revenu : la déclaration 2042-C-PRO

Impôts sur le revenu : la déclaration 2042-C-PRO

Comme tous les foyers fiscaux français, les professionnels libéraux doivent remplir une déclaration sur le revenu 2042. Une annexe de cette déclaration concerne les revenus des professionnels non salariés, c’est à dire tous les indépendants soumis aux régimes des bénéfices agricoles (BA), des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et des bénéfices non commerciaux (BNC) : la déclaration 2042-C-PRO. Ce document détaille leurs revenus d’indépendant à intégrer dans leur foyer fiscal, au même titre que ceux des salariés ou des retraités, pour le calcul de l’impôt sur le revenu.

Cet article a été initialement diffusé sur le groupe Facebook Compta Pour Les Professions Libérales, réseau d'entraide des praticiens libéraux dans leur comptabilité.

Le robot comptable des professions libérales

La 2042-C-PRO est donc une annexe à envoyer en même temps que votre déclaration d’impôt sur le revenu 2042. Elle s’adresse à tous les professionnels au régime réel BNC de la déclaration contrôlée 2035 ou au régime micro-BNC. Cette déclaration est à remplir directement sur le site des impôts. Les dates limites de dépôt pour l’année 2018 sont :

  • le 22 mai à minuit pour les résidents des départements 01 à 19
  • le 29 mai à minuit pour les résidents des départements 20 à 49
  • le 5 juin à minuit pour les résidents des départements 50 à 974/976

Vous trouverez la déclaration 2042-C-PRO dans l’onglet annexe de votre déclaration de revenus. Vous devrez ensuite cocher la bonne case suivant votre situation :

  • “Revenus non commerciaux professionnels” si vous êtes au régime réel BNC ou au micro BNC.
  • “Micro-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu” si vous avez effectivement souscrit cette option : remplissez la case 5TE (ou équivalente sur la ligne) avec vos recettes brutes.
    2042 C PRO pour les micro-entrepreneurs

Trois ou six cases sont disponibles pour chaque ligne, vérifiez que vous remplissez bien la case correspondante au bon déclarant. Vous devez également faire attention à remplir les cases “OGA/Viseur” si vous avez une AGA, et “Sans” si vous n’en avez pas. Pour plus d’informations sur les AGA, vous pouvez lire notre article Comment bien choisir son AGA ? .

2042 C PRO avec ou sans AGA

Remplir sa 2042-C-PRO pour les régimes micro-BNC

  • Si vous avez débuté ou cessé votre activité l’année précédente, vous devez indiquer le nombre de mois en exercice en case 5XI (ou équivalente sur la ligne) et/ou cocher la case 5AO (ou équivalente). Sinon laissez ces cases vides.
  • Reportez vos recettes, sans l’abattement fiscal de 34%, dans la case 5HQ (ou équivalente). Vous devez calculer vos recettes comme suit :
    Recettes = honoraires + gains divers – honoraires rétrocédés à vos remplaçants
  • Si vous exercez en Zone Franche Urbaine (ZFU), indiquez ces recettes exonérées, diminuées de l’abattement fiscal de 34%, dans la case 5HP (ou équivalente).

2042 C PRO pour les micro-BNC

Remplir sa 2042-C-PRO pour les régimes réels BNC de la déclaration contrôlée 2035

  • Si vous avez débuté ou cessé votre activité l’année précédente, vous devez indiquer le nombre de mois en exercice en case 5XI (ou équivalente sur la ligne) et/ou cocher la case 5AO (ou équivalente). Sinon laissez ces cases vides.
  • Indiquez votre bénéfice en case 5QC (ou équivalente) ou votre déficit en case 5QE (ou équivalente). Vous retrouvez ces montants lignes 46 et 47 de votre déclaration 2035 B.
  • Reportez vos plus-values à long terme imposables en case 5QD (ou équivalente).
  • Si vous exercez en Zone Franche Urbaine (ZFU) ou en Zone de Revitalisation Rurale (ZRR), indiquez la part du bénéfice exonéré dans la case 5QB (ou équivalente), ainsi que les plus-values à long terme qui s’y rapportent.
  • Indiquez votre plus-value à court terme (ligne 35 de votre 2035) en case 5XP (ou équivalente) ou votre moins-value à court terme (ligne 42 de votre 2035) en case 5XH (ou équivalente).
    2042 C PRO pour les BNC
  • Si vous êtes au régime réel BNC alors que votre chiffre d’affaires est inférieur à 70 000 € et que vous adhérez à une AGA, vos frais de comptabilité sont soumis à une réduction d’impôt à hauteur des ⅔ de leur montant. Ils prennent en compte l’adhésion à l’AGA, les frais de fournitures ou encore l’abonnement à un logiciel de comptabilité comme Georges, le robot comptable. Les ⅔ de ces frais sont donc à indiquer en case 7FF.
    Réduction d'impôt dans la 2042-C-PRO
  • Cas particulier : vos cotisations retraites Madelin et PERCO sont à intégrer dans la case 6QS (ou équivalente) de la déclaration 2042 classique, et non dans la 2042-C-PRO. Un récapitulatif du montant de vos versements Madelin pour la retraite vous est envoyé par votre assureur.
    2042 CPRO pour les cotisations Madelin

Attention : Puisque vous êtes au régime réel de la déclaration contrôlée, vous ne remplissez pas la case 5HY (ou équivalente) intitulée “Revenus à imposer aux prélèvements sociaux”. Vous déclarez déjà vos revenus pour les cotisations sociales dans votre DSI ou votre DS PAMC. Seuls les professionnels partant à la retraite doivent remplir la case 5HG (ou équivalente) en y indiquant leurs plus-values à long terme exonérées.

2042 C PRO pour les prélèvements sociaux

Pour en savoir davantage sur les autres déclarations obligatoires des professionnels libéraux soumis au régime BNC, vous pouvez lire notre article sur les 8 déclarations à ne pas oublier en BNC.

Pour toutes questions, vous pouvez ajouter un commentaire ci-dessous, nous contacter directement sur le live-chat si vous êtes utilisateur de Georges, ou bien échanger avec la communauté sur le groupe Facebook.

Valentine Fléhoc

Content Manager de Georges, Le robot comptable des professions libérales.

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50 commentaires

  1. Bonjour je viens de terminer mon internat en médecine et je débute les remplacements et les démarches administratives !

    Je déclare à la fois sur mon espace particulier des impôts mon chiffre d’affaire (microBNC) et je déclare ce même chiffre d’affaire sur le cerfa 240 c PRO sur mon compte professionnel des impôts, si j’ai à peu près compris.

    Merci pour votre confirmation,

    Lisa

    1. Bonjour Lisa,

      La 2042-C-PRO est une annexe de votre déclaration 2042, vous la trouverez au même endroit sur votre espace particulier. Vous devez remplir votre 2042 avec les revenus de votre foyer fiscal (dont les vôtres), puis remplir l’annexe C-PRO avec ces mêmes revenus, pour préciser qu’il s’agit d’un revenu d’indépendant.

      1. Bonjour
        Avez vous fait une explication similaire à celle ci sur les déclarations des locations meublées ou non et surtout avec travaux comment les déclarer pour déduire les frais.
        Merci

  2. Bonjour,
    J’ai cree ma société en 2018 en date du 23/06/2018 en microbnc.
    Pour la case 5XI de la déclaration 2042C j’indique 7 ou 6 mois sachant que je n’ai commencé à travailler en juilllet. C’est la date de déclaration d’activité qui prime je pense mais comme c’est en fin de mois?

  3. Merci pour toutes ces informations claires. Cela m’a été d’un très grand secours pour remplir ma déclaration d’impôts revenus 2018 BNC.

  4. Bonjour
    Sur l’année 2018 , j’ai travaillé 6 mois à l’hôpital puis j’ai fait des remplacements en libéral pendant 6 mois.
    Je dois donc mentionner les 2 sur la 2042 et les 6 mois en libéral sur la 2042-C PRO ? Je souhaiterais prendre le régime micro BNC , est ce que je peux le faire même si je ne l’ai pas mentionné en début d’activité ?

    Merci de votre réponse

    1. Bonjour Sophie,
      Si c’est le début de votre activité libérale, vous pouvez tout à fait choisir le micro-BNC. Vous ne devez donc pas remplir de déclaration 2035, mais une 2042-C-PRO avec vos revenus libéraux en effet.

  5. Bonjour,
    Je suis en activité libérale micro BNC. Où noter les revenus en lien avec l’indemnisation des formations professionnelles? De quelle case s’agit il ? Merci

  6. Sur ma déclaration de l’année dernière, j’ai sais mes revenus microBNC à la fois en 5HQ et en 5HY: c’est une mauvaise compréhension de ma part? Merci,

    1. Bonjour,
      Si vous remplissez une Déclaration Sociale pour votre activité d’indépendant (DSI ou DS PAMC), vous ne devez pas remplir la case 5HY. En effet, vous risquez un double prélèvement de vos cotisations sociales. Vous pouvez contacter le service des impôts pour savoir comment rectifier votre déclaration si besoin.

  7. Bonjour ,
    Merci pour votre article. J’ai pourtant une question :
    en déclarant en micro BNC (hors ZFU, ect..) faut-il bien remplir uniquement la case 5HQ (avec montant total sans abattement des 35%) et laisser vide les cases 5HP puis 5QB, 5QC, 5QH, 5QI de la déclaration contrôlée? Merci par avance pour votre aide, cordialement

  8. Bonjour, je me suis installée en ZRR l »année dernière, quel changement dois-je faire sur ma déclaration s’il vous plait ?

    1. Bonjour Hélène,
      Vous devez indiquer votre revenu exonéré ZRR dans la case AW « dont exonération sur le bénéfice entreprise nouvelle » en ligne 43 de votre 2035. Si vous respectez bien toutes les conditions, ce bénéfice sera alors automatiquement exonéré.

  9. bonjour
    en société eurl de plus de 8 ans, à l’impôt sur le revenu, pour l’année blanche je dois cocher une case sur 2042 c pro BIA puisque je n’ai pas fais plus de bénéfice que les 3 années précédentes
    le hic c’est que les chiffres des 3 années précédentes sont bien indiqués mais aucune case BIA n’est présente alors ma question:
    quel est le processus à indiquer pour que j’ai cette p…ain de case qui soit affiché afin de la cocher
    merci beaucoup pour votre réponse car aux impôts par messagerie privé j’en suis à la 3 questions et toujours pas de réponse simple…
    page 5 de la 2042 c pro (super!!!!)
    indiquer la bonne rubrique (ok toi homme de l’impôt tu est sympa…)
    après des heures de recherches vous êtes mon dernier recours car je n’attends plus rien de l’homme de l’impôt qui vraiment ce moque de moi
    merci

    1. Bonjour,
      Sur la déclaration en ligne, la case BIA n’apparaît pas, elle est coché automatiquement par le logiciel si les CA des 3 années précédentes sont équivalents à celui de 2018. Pas d’inquiétude donc, vous n’êtes pas seul dans ce cas ! 🙂

  10. Bonjour,
    merci pour l’article et pour l’aide.
    J’aurais pourtant une question:
    je suis médecin remplaçant et je travaille dans une ZFU.
    Dans la case 5HQ, dois-je indiquer le montant total de mes recettes ou le montant total moins le montant des revenues ZFU?
    Au fait admettons par exemple que ma CF est de 30000 € dont 9000 € ZFU, dans la case 5HQ dois-je remplir avec 30000 ou 21000 € n’étant pas ces revenues imposables?
    Merci

    1. Bonjour,
      Vous devez indiquer en case 5HQ uniquement votre revenu imposable, c’est à dire sans les recettes au sein de la ZFU (soit 21 000 € dans votre exemple). Les recettes que vous avez fait en ZFU (donc 9 000 € dans votre exemple) sont a indiquer dans la case juste au dessus 5HP. Le revenu dans cette case doit être net, vous devez donc faire l’abattement de 34%.

      1. Bonsoir,
        Je n’ai pas réussi à trouver cette information ailleurs, est ce que vous confirmez que l’on peut, en tant que remplaçant, bénéficier d’une exonération si l’on a remplacé en ZFu ou ZRR? C’est mon cas sur 2018 mais il me semblait que seuls les installés et les collaborateurs y étaient éligibles .
        Je parle bien des retrocessions, pas sur les forfaits de permanence des soins dans ces zones.

        Merci d’avance de votre réponse.

  11. bonjour
    infirmière en libérale je galère bien, c’est la première fois que je fais cette déclaration.
    pouvez vous me dire si ce que j’ai rempli est bon :
    en case 5QC bénéfice 2018
    en case 6QS pour loi madelin
    et c’est tout !
    ça me parait trop simple …
    où met-on les indemnités kilométriques ? est ce qu’on doit déduire des charges ou autre ? frais téléphone par exemple ?
    a quoi sert le résultat comptable ?
    je suis perdue

    merci de votre retour, …

    1. Bonjour Sophie,
      Si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée et que vous avez bien rempli une déclaration 2035, vous n’avez en effet que les cases 5QC et 6QS a remplir. Tout ce qui est indemnités kilométriques, charges déductibles et autres sont indiqués dans votre 2035, pour justement calculer votre bénéfice 2018 à mettre en case 5QC. Vos charges n’apparaissent donc pas dans la 2042-C-PRO mais uniquement dans la 2035.

  12. Bonjour Valentine;

    Est ce que les frais de déplacement sont compris dans les gains divers? Dans ma comptabilité:
    – Total honoraires = X
    – Frais de déplacement = Y
    – Honoraires rétrocédés à mes remplaçants = Z

    Pour faire le calcul de la case 5 HQ il faut donc faire « X + Y – Z » ou « X – Z » ?

    Merci de votre aide.
    Cordialement;

    Sandra

    1. Par rapport a ce question je voulais aussi savoir si les revenues du FIFPL et DPC sont aussi à rajouter dans les gains divers.

      Merci encore

    2. Bonjour Sandra,
      Les frais de déplacement dont vous parlez sont ceux de votre relevé SNIR ? Dans ce cas, il faut bien les additionner aux honoraires, et enlever les honoraires des remplaçants, soit votre premier calcul « X + Y – Z ».

      1. Merci Valentine; Je me trouve donc avec un écart de plus de 7000€ entre le CA réel (ce sont les chiffres justifiables du logiciel du cabinet) et le CA SNIR. Dois-je mettre dans la 5 HQ mon CA réel ou celui du SNIR? Quels sont les risques de choisir l’une ou l’autre? Je vous remercie trop pour votre aide dans ce sujet.
        Cordialement;
        Sandra

          1. Bonjour Valentine,
            En ce qui concerne l’effacement de l’impôt 2018, comment remplir les cases ? pour que le montant imposable ne soit que le dépassement par rapport aux3 dernières années ?
            Exemple : Bénéfices 2015 = 27970 € ; bénéfices 2016 = 29850 € et bénéfices 2017 = 37459 €. Pour l’année 2018 = 62986 € soit un dépassement de 25437 € par rapport à 2017.
            Seulement quand je rempli, les cases normalement en mettant le montant du bénéfice de 2018 soit 62986 € j’ai l’impression que le montant de l’impôt n’est pas calculé sur le dépassement soit = 25437 €.

            Peux-tu m’aider ? J’espère avoir été clair…

          2. Bonjour,
            Il vous faut bien indiquer vos bénéfices exactes pour chaque année, sinon cela serait considéré comme de la fraude. Concernant le calcul de l’impôt, nous ne pouvons hélas pas vous renseignez davantage. Seul le service des impôts des entreprises pourra vous donner plus d’informations sur le calcul et les montants pris en compte.

  13. Bonjour, étant en micro bnc professions libérales, convient-il de remplir la 5HY (en plus de la 5HQ) avec mes revenus avec abattement de 34%?
    Je suis soumis à la DSI et URSSAF etc. Merci

  14. Bonjour,

    Exerçant une profession libéral sous le régime micro BNC, les indemnités de maternité doivent elles être déclarées ? Si oui où ? Comprises dans le bénéfice total comme gains divers ?
    Merci de votre retour.

      1. Merci .
        Pourtant sur le site du RSI il est indiqué que pour les contribuables soumis au régime fiscal des micro entreprises les allocations et IJ perçus ne sont pas imposables. Il est ajouté que lesdites sommes n’ont donc pas à figurer dans le chiffre d’affaires micro reporté.
        Je vous avoue que je m’y perds

  15. Bonjour,
    lorsque l’on est en collaboration, devons nous indiquer le montant du CA avant ou après déduction des rétrocessions que nous redonnons?
    Merci beaucoup

  16. Bonjour ! J’ai fait la même erreur depuis 2013 dans ma déclaration 2042 CPRO BNC :
    j’ai coché 5QI au lieu de la case 5QC, du coup je n’ai pas eu l’abattement de 25% bien qu’adhérente depuis 30 ans à l’ARAPL… J’ai pu faire modifier 2016/17/18 mais n’y a t-il aucun recours pour les années 13/14/15 ? Merci pour votre réponse !

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